Forpliktelsesmodellen for bokf?ring av anleggsmidler

Investeringer f?res i balansen i kontoklasse 1.

Resultatet blir belastet med total investeringssum, og belastningen blir automatisk kontert debet p? inntektskonto 3911/3912/3913 ¡±Inntektsf?rt bevilgning benyttet til investering¡± og kredit 2150/2151/2152 ¡±Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering¡±.

Forpliktelsesmodellen skal v?re resultatn?ytral. For hver aktivering av et anleggsmiddel i balansen oppst?r det dermed en tilsvarende forpliktelse p? gjeldssiden i balansen.

F?res av den enkelte enhet:

• Konto 1xxx (eiendel): Debitering av investeringsbel?p (balansef?ring)
• Konto 2400 Leverand?rgjeld: Kreditering av investeringsbel?p

Automatiske f?ringer:

• Konto 3911, 3912 og 3913 Inntektsf?rt bevilgning: Debitering av investeringsbel?p.  
• Konto 2150, 2151 og 2152 Ikke inntektsf?rt bevilgning til invenstering (forpliktelse): Kreditering av investeringsbel?p. 

Avskrivningene belastes i kontogruppe 60. Avskrivningskostnaden ¡±oppveies¡± ved at det krediteres tilsvarende bel?p p? konto 3951, 3952 og 3953 ¡±Inntektsf?ring av avsetning knyttet til anleggsmidler¡±. Dermed vil ikke avskrivningene gi noen resultateffekt, og budsjettet p?virkes ikke.

P? den enkelte budsjettenhet vil f?lgende fremkomme:

• Konto 1xxx Akkumulerte avskrivninger (periodens avskrivning): Kreditering av avskrivning (balansef?ring)
• Konto 60xx Avskrivninger: Kostnadsf?ring av periodens avskrivninger
• Inntektsf?ring av avsetning knyttet til anleggsmidler:(Kredit)
  • Konto 3951 Inntektsf?ring av avsetning knyttet til anleggsmidler (avskrivning, kontogruppe 10)
  • Konto 3952 Inntektsf?ring av avsetning knyttet til anleggsmidler (avskrivning, kontogruppe 11)
  • Konto 3953 Inntektsf?ring av avsetning knyttet til anleggsmidler (avskrivning, kontogruppe 12)
• Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (Debet)
  • Konto 2150 Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 10)
  • Konto 2151 Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 11)
  • Konto 2152 Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 12)

Bokf?ring av salg og kassasjon

• Bokf?ring av salg og kassasjon f?res motsatt av tilgang/aktivering.
• Tilgang og akkumulerte avskrivninger vil nullstilles. Det vil si at inntekten krediteres og forpliktelsen debiteres, i forhold til bokf?rt bel?p/restverdi p? salgstidspunktet/kassasjonstidspunktet, jf. forpliktelsesmodellen.
• I de fleste tilfeller vil det v?re forskjell mellom bokf?rt bel?p/restverdi og salgssum, og her vil det oppst? en regnskapsmessig gevinst(3810) eller tap(7801). Dette vil ikke gi noen resultateffekt i regnskapet.
• Anleggsskjema i Unit4 benyttes ved salg/kassering
• P? dette skjemaet skal det fremkomme ?rsak til at anlegget er solgt eller kassert, samt legge ved vedlegg.  

Ved salg genereres utg?ende faktura av den enkelte enhet og f?lgende f?ring gj?res:

• Konto 1500 Kundefordringer: Debitering av salgsbel?p
• Konto 3802 Salg av anleggsmidler: Kreditering av salgsbel?p

Den enkelte enhet er ansvarlig for ? legge inn dette via Anleggsskjema i Unit4.

F?res sentralt:

• Konto 1xxx (eiendel): Kreditering av investeringsbel?p (balansef?ring)/tilbakef?rer investeringsbel?p
• Konto 1xx9 Akkumulerte avskrivninger: Debitering av avskrivninger p? anlegget/tilbakef?rer akkumulerte avskrivninger
• Konto 3802 Salg av anleggsmidler: Debitering av bokf?rt verdi/restverdi anlegget
• Konto 2150/2151/2152 Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering: Debitering av gjenv?rende forpliktelse p? salgstidspuntket/kassasjonstidspunktet. 
• Konto 3960/3961/3962 Inntektsf?ring av resterende avsetning ved avgang av anleggsmidler: Kreditering av gjenv?rende forpliktelse p? salgstidspunktet/kassasjonstidspunktet.

Brukerst?tte ?konomi